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  • 房地产企业在计算土地增值税时如何加计扣除
    房地产企业在计算土地增值税时如何加计扣除
    一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第六条规定: “ 计算增值额的扣除项目: (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目。” ...
    时间: 2019-12-10 13:51
  • 技术合同如何缴纳印花税?
    技术合同如何缴纳印花税?
           随着我国科技的大步发展,咨询技术合同如何缴纳印花税的会员也日益增加,今天我就给大家整理整理技术合同的印花税事项。  一、征税范围及税率  二、技术合同的计税依据如何确定?        对各类技术合同,应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 请注意:为鼓励技术研究...
    时间: 2019-12-13 14:51
  • 土地增值税清算实务中税企争议的20个问题
    土地增值税清算实务中税企争议的20个问题
    在媒体的监督下,国家税务总局于2019年加大了各地土地增值税的征管力度。但由于土地增值税立法的先天不足,实务中,土地增值税的清算争议最大、矛盾最为突出。笔者作为实务工作者,将土地增值税清算中税企争议的焦点问题整理如下,以供大家参详。 一、清算单位的确定 由于房地产开发企业开发周期长、销售房屋频繁,每次转让房屋均进行土地增值税纳税申报不具有可操作性,...
    时间: 2019-12-12 11:03
  • 会计人员经常容易出错的个人所得税实务
    会计人员经常容易出错的个人所得税实务
    1.退休返聘人员的工资怎么交个人所得税?没给退休后返聘人员交社保,计提的工资薪金是否可以列支?   国税函「2005」328号:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 国家税务总局公告2011年第27号:二、关于离退休人员再任职的界定条件问题《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函[2006]526号)...
    时间: 2019-12-04 09:35
  • 干货分享!股权激励个人所得税政策归纳及梳理
    干货分享!股权激励个人所得税政策归纳及梳理
    政策依据: 财税【2005】35号《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》 国税函【2006】902号《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》 财税【2009】5号《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》 财税【2009】40号《财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人...
    时间: 2019-12-03 09:27
  • 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,缴纳个人所得税吗
    个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,缴纳个人所得税吗
    一、《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)文件规定:“ 一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税...
    时间: 2019-12-02 09:29
  • 注册资本实行认缴制后,企业的实收资本的账务处理
    注册资本实行认缴制后,企业的实收资本的账务处理
           从2014年3月1日起,新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制,股东可以自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限。取消了关于公司股东应当自公司成立之日起两年内缴足出资额,投资公司可以在五年内缴足出资额的规定。取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资额的规定。 几句轻描淡写的话带来的可是翻天覆地的改变,今天一起来看看注册资本实行认缴...
    时间: 2019-11-29 09:27
  • 这些个人所得税的费用扣除与免税项目的规定
    这些个人所得税的费用扣除与免税项目的规定
          在会员最近的业务咨询中,关于个人所得税的相关问题比较多,老顾特意给大家梳理了一些常见的费用扣除与免税项目相关政策规定,供大家参考学习,如果相关政策有变更,请以最新政策为准。 ★法律法规的规定 1、《个人所得税法》第四条 下列各项个人所得,免纳个人所得税: 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、...
    时间: 2019-11-28 09:49
  • 为员工缴纳的大病医疗保险费是否交个人所得税
    为员工缴纳的大病医疗保险费是否交个人所得税
           近期有会员就企业从员工工资中扣缴的大病医疗保险费以及企业为员工缴纳的大病医疗保险费是否可以在个人所得税税前扣除来电咨询。我们就大病医疗保险查找了相关的政策,整理如下: 一、什么是大病医疗保险 《关于开展城乡居民大病保险工作的指导意见》(发改社会[2012]2605号 ):城乡居民大病保险,是在基本医疗保障的基础上,对大病患者发生的高额医疗费...
    时间: 2019-11-27 10:14
  • 个人如何自行申报限售股转让所得
    个人如何自行申报限售股转让所得
           根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》(财税〔2010〕70号)第二条规定:“根据《个人所得税法实施条例》第八条、第十条的规定,个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易,取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的,转让方对每一次转...
    时间: 2019-11-26 10:15
  • 土地增值税政策中存在的三个误区
    土地增值税政策中存在的三个误区
           现行土地增值税政策中,存在一些看似习以为常,但在实际工作中难以操作或者会导致错误结果的规定。笔者认为,对于此类误区,要及时完善相关政策予以消除。 误区之一:土地征用及拆迁补偿费属于开发成本。       存在误区:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(以下简称“《细则》”)的规定:房地产开发成本,...
    时间: 2019-12-11 10:42
  • 促进科技成果转化所得是否缴纳个人所得税
    促进科技成果转化所得是否缴纳个人所得税
           根据《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕125号)规定:“一、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。        为了便于主管税务机关审核,奖励单位或获奖人应向主管税务...
    时间: 2019-11-22 09:50
  • 最新保险营销员和证券经纪人佣金收入个税热点问题
    最新保险营销员和证券经纪人佣金收入个税热点问题
    上一期我们将2016年5月1日“营改增”后至2016年7月6日期间保险营销员和证券经纪人佣金收入个人所得税计算等相关过渡政策规定进行了详细说明,本期我们将就新的政策变化进行详细说明。 2016年7月7日以后关于保险营销员佣金收入计算个人所得税的政策是如何规定的?证券经纪人的佣金收入计算个人所得税的政策是否也可以比照新规定执行?新规定与之前的计算方法主要区别在何处? ...
    时间: 2019-12-09 10:10
  • 买不买“个人税收递延型商业养老保险”?
    买不买“个人税收递延型商业养老保险”?
          4月12日,财政部、税务总局、人社部、银保监会与证监会等五部委联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)。通知要求,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 一、什么是“个人税收递延型商业养老保险”?   &nbs...
    时间: 2019-11-21 09:26
  • 劳务派遣用工如何扣缴个人所得税?
    劳务派遣用工如何扣缴个人所得税?
           劳务派遣,是指派遣企业与派遣人员签订劳动合同,派遣企业和用工企业签订劳务派遣协议,用工企业要求派遣企业根据业务的需要派遣劳务人员,并支付报酬的一种形式。在税法规定上,《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)中对“劳务派遣”有如下...
    时间: 2019-11-15 09:51
  • 新个税法+社保严征管,企业需要提前做这几件事!
    新个税法+社保严征管,企业需要提前做这几件事!
    根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》规定,从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。 由于税务部门掌握更详细、准确的职工收入数据,税务征收社保费可以大幅缩小实际的缴费基数与名义值的差距。此举引发了广大企业和职工的担忧,这将直接增加企业的经营成本,也会减少职工个人的到手收入。 ...
    时间: 2019-12-06 10:08
  • 财务人员搞懂“防暑降温费”
    财务人员搞懂“防暑降温费”
        “防暑降温费”一年一度地再次成为大家所关注的焦点,是不是人人都有?对个人来说,防暑降温费是否需要缴纳个人所得税?对企业来讲,防暑降温支出如何进行账务处理?   一、防暑降温支出的适用对象   我们看一下安监总安健〔2012〕89号《防暑降温措施管理办法》的规定:   1、 存在高温作业单位才应该发生防暑降温支出。   本办法适用于存在高温作业及在高温天气期间安排...
    时间: 2019-11-20 09:30
  • 赠送礼品涉及的个人所得税问题您了解多少?
    赠送礼品涉及的个人所得税问题您了解多少?
             赠送客户礼品,在小编看来,是一种培养和维护客户的“手段”,尤其工作中,可能对客户与业务之间的关系起到积极作用。   前段时间某市一公司因向客户赠送大量礼品,费用列支在“管理费用-其他”科目中却未按规定代扣代缴个人所得税,最终被责令补代扣代缴个人所得税以及罚款共约70多万元,这一事件相信大家有所耳...
    时间: 2019-11-14 09:27
  • 新个税法+社保严征管,企业需要提前做这几件事!
    新个税法+社保严征管,企业需要提前做这几件事!
    根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》规定,从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。 由于税务部门掌握更详细、准确的职工收入数据,税务征收社保费可以大幅缩小实际的缴费基数与名义值的差距。此举引发了广大企业和职工的担忧,这将直接增加企业的经营成本,也会减少职工个人的...
    时间: 2019-11-13 17:24
  • 自然人个人代开发票涉及的个税征收政策变化
    自然人个人代开发票涉及的个税征收政策变化
    最近经常接到会员的咨询说:从2019年1月1日以来,自然人个人在申请代开发票时,税务局已不在预征或者核定征收个税了,那么公司收到自然人个人代开的发票在支付费用时是否需要代扣个人所得税,按什么税目来代扣代缴个人所得税? 那么为什么最近会有这种变化呢? 首先,从政策上来分析一下。 1、自然人个人给公司代开发票,公司支付报酬费用,除涉及经营所得之外,公司都...
    时间: 2019-11-05 10:47