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年终奖怎么计缴个人所得税

转眼就要春节了,为提升新年的喜庆,助力大家买买买,许多公司的年终奖往往会选在了这个时间发放。那么,2019年2月发放2018年的年终奖,怎么计算个人所得税才会最合适?接下来,我们就结合新个人所得税法相关政策分析分析。

年终奖计税办法

2019年发放的年终奖有两种计税办法可以选择。一种是年终奖单独计算个税办法;另一种办法要合并在工资薪金中按综合所得计缴个人所得税。

年终奖单独计税办法

与2018年发放的年终奖计税办法有同有异。相同点是,一年内这种计税办法只能用一次;确定税率和速算扣除数时都以奖金金额/12后的数确定。

不同点是,适用税率表有变化,2019年奖金金额/12后找税率时适用的税率表是2019年新个人所得税法颁布的月度税率表;2018年计算年终奖个税时,发放年终奖当月工资不足减除费用的部分,是可以从年终奖计税金额中先减除的,而2019年发的年终奖单独计税时不可以减除该项差异。

这种计税办法只能在2022年1月1日前使用。

与工资薪金合并计算个人所得税

2019年2月发放的年终奖选择与工资薪金合并按综合所得计算个税的,与2月发放的工资一并视同当月的工资薪金,按累计预扣预缴办法计缴个税。

计税办法的选择

那么实际发放年终时,到底选择哪种方式交的个人所得税会更少?

例1:2019年小王月工资8000元,其中包括餐补500元和话费补贴200元,社保及公积金每月扣缴1600元,专项附加扣除每月扣除子女教育费500元、房贷利息500元和赡养老人费用2000元;当地政策规定每月通讯补贴费用有200元可以免征个人所得税,没有其他扣除项目。2018年通过考评后,公司决定给小王发年终奖30000元,计划在2019年2月发放。我们这就分别计算年终奖不同计税办法下小王全年要交个人所得税。

单独计税办法

单独计税办法下,全年综合所得计算个人所得税如下表:



年终奖30000元应交个人所得税为:

小王2019年合计应交个税税额为900元;

2、与工资薪金合并计税办法

这种办法下,2月发的年终奖作为工资总额的一部分,计算应交的个人所得税如下:



合并办法下,小王在2019年全年缴的个人所得税是252元,比年终奖单独计税办法下少缴所得税648元。

所以,如果全年综合所得总额-免税收放-全年扣缴的社保与住房公积金-60000-专项附加扣除项目-其他扣除后,应纳税所得额为负数的,一定要选择合并计税办法;

例2:2019年小王月工资10000元,其他事项与例1相同。

我们分别计算年终奖不同计税办法下小王全年要交个人所得税。

单独计税办法下,应交的个人所得税如下:

单独计税办法

单独计税办法下,全年综合所得计算个人所得税如下表:




发布时间:2019-10-31 11:15
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